会社財務管理制度

第一章総則

第一条財務管理を強化し、財務活動を規範化し、会社の経営業務の発展を促進し、会社の経済効果を向上させるため、国の関連財務管理法規制度と会社定款の関連規定に基づき、会社の実際状況を結び付けて、特に本制度を制定する。

第二条会社の会計処理は権利責任発生制の原則に従う。

第三条財務管理の基本任務と方法：

（一）資金を調達し、効果的に資金を使用し、資金の正常運行を監督し、資金の安全を維持し、会社の経済効果を高めるよう努力する。

（二）財務管理の基礎仕事をしっかりと行い、財務管理制度を確立して健全化し、財務収支の計画、コントロール、計算、分析と審査を真剣に行う。

（三）財務計算の管理を強化し、会計情報の適時性と正確性を向上させる。

（四）会社の財産の購入と建設、保管と使用を監督し、総合管理部に協力して定期的に財産の点検を行う。

（五）期日どおりに各種の財務諸表と財務説明書を作成し、分析、審査の仕事をしっかりと行う。

第四条財務管理は会社の経営管理の重要な方面であり、会社の財務管理センターは財務管理の仕事に対して組織、実施、検査の責任を負っています。

第二章財務管理の基礎仕事

第五条原始証憑管理を強化し、制度化、規範化を図る。

原始証憑は会社で発生した各経営活動に不可欠な書面証明であり、会計記録の主な根拠である。

第六条会社は審査の誤りのない原始証憑に基づいて記帳証憑を作成しなければならない。

記帳証憑の内容は、証憑作成の日付、証憑番号、経済業務の要約、会計科目、金額、添付の原始証憑の枚数、証明書作成者を記入し、再確認者、会計主管者が署名または捺印しなければならない。

入金及び支払記帳証憑はまた出納者が署名または捺印しなければならない。

第七条会計処理を健全化し、国家統一会計制度の規定と会計業務の必要に応じて会計帳簿を設置する。

会計処理は実際に発生した経済業務を根拠として、規定された会計処理方法に従って行い、会計指標の口径が一致していることを保証し、相互の比較と会計処理方法が前後一致していることができる。

第八条会計監査の仕事をしっかりと行い、会計担当者は各業務の合法性、真実性、手続きの完全性と資料の正確性を真剣に審査しなければならない。

会計証憑、財務諸表を作成する時は、専任者が再確認し、重要な事項は財務責任者が再確認しなければならない。

第九条会計担当者は、それぞれの帳簿の内容に基づいて、定期的に会計帳簿に記録した関係数位と在庫品の実物、貨幣資金、有価証券、取引先または個人等とを照合し、帳簿証明書が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致していることを保証する。

第十条会計書類を作成する場合、会計証憑、会計帳簿、財務諸表及びその他の会計資料に対して、書類を作成し、適切に保管しなければならない。

「会計書類管理弁法」の規定に従って保管と廃棄を行う。

第十一条会計担当者は仕事の変動または退職のため、本人が担当している会計業務を全部引き継ぐ必要がある。

会計担当者が引継ぎ手続きを行うには、必ず監交者が監交に責任を負う必要があり、引継ぎ人員及び監交人員はそれぞれ引渡しリストに署名した後、引渡し者は転勤または退職することができる。

第三章資本金と負債管理

第十二条資本金は会社経営の中核資本であり、資本金の管理を強化しなければならない。

会社が調達した資本金は中国の公認会計士を採用して検証し、検証報告に基づいて投資家に出資証明書を発行し、それに基づいて記帳しなければならない。

第十三条会社の董事会の提案を経て、株主会の承認は、定款の規定に従って資本を増加することができる。

財務部門は適時に払込資本金を調整しなければならない。

第十四条会社の株主間でその全部または一部の出資を相互に譲渡することができ、株主は会社定款の規定に従い、株主以外の人に出資を譲渡し、その他の株主に譲渡された出資を購入しなければならない。

財務部門は事実に基づいて調整すべきである。

第十五条会社は負債の形で資金を調達し、資金調達のコストを低減するために努力しなければならない。

第十六条買掛金とその他未払いの管理を強化し、適時に余裕額を照合し、負債の真実性と正確性を保証する。

一年以上の未払金は原因を調べ、確実に支払うことができない未払金に対して会社の社長の承認を得てから処理します。

第十七条会社の対外保証業務は、会社の規定による審査・承認手続きによって承認された後、財務管理センターが登録してから正式に対外署名することができ、財務管理センターはこれによって会社または負債管理に組み入れられ、保証期間満了後、直ちに関連業務部門に責任の取り消しを促します。

第四章流動資産管理

第18条現金の管理：人民銀行が公布した「現金管理暫定条例」を厳格に執行し、当社の実際の必要に応じて、現金の在庫限度額を合理的に確認し、限度額を超えた部分は直ちに銀行に預けます。

第十九条白条の出庫と任意の現金流用は厳禁し、出納者は毎日現金日記帳の帳簿残高を計上し、在庫現金と照合し、不一致を発見したら直ちに原因を究明しなければならない。

財務管理センターの経理は在庫の現金を定期的または不定期検査して、現金の安全と完備を保証します。

会社の現金受取はすべて合法的な原始証憑が必要です。

第二十条銀行預金の管理：銀行口座及びその他の口座に対する秘密保持業務を強化し、業務の必要により外さない限り、銀行口座の印鑑は管理、併用制を実施し、一人で統一的に保管して使用してはいけない。

任意の空白契約に銀行口座の印鑑を押すことを厳禁します。

第二十一条出納者はいつでも銀行預金の余裕を把握し、空手形を発行してはいけません。銀行口座を任意の単位と個人に貸与して決算または現金を引き出すことはできません。

毎月末に銀行との対帳をしっかりと行い、銀行預金の残高調整表を作成し、未達の勘定項目を分析し、原因を調べ、財務部門の責任者に報告します。

第二十二条売掛金の管理：売掛金に対して、四半期末に一回の帳簿年齢と受領状況の分析を行い、関連指導と業務部門に報告し、業務部門に積極的に督促し、貸倒の形成を避ける。

第二十三条その他の未収金の管理：口座別ページによる記帳を行い、個人の借入審査手順を厳格にする。借入人→部門責任者→財務責任者→社長。

現金を借りるには、現金決済の範囲内の各種費用専用の支払いが必要です。

短期投資の管理：短期投資とは1年以内に現金化できる投資を指し、短期投資は会社の授権範囲内で行わなければならず、現行の財務制度の規定に従って記帳し、収入コストと損益を計算する。

第五章長期資産管理

第二十五条長期投資の管理は、長期投資とは、一年以内に現金化するつもりのない投資を指し、持分投資と債権投資に分けられる。

会社が長期投資を行う場合、フィージビリティスタディ分析と認証を真剣に行い、会社の審査許可権の規定に従って承認した後、財務管理センターで記帳手続きを行う。

会社は投資先元に対して実際的な支配権のない長期

投資は原価法で計算する。

第二十六条固定資産の管理：次のいずれかに該当する資産は固定資産に組み入れて計算しなければならない。①使用期限は一年以上の家屋、建築物、機械、運搬具及びその他の経営に関連する設備器具、工具等。

第二十七条固定資産は帳簿があり、カードがあり、帳簿が一致するようにしなければならない。

財務部は固定資産の価値計算と管理を担当しており、総合管理部は現物の記録、保管とカードの登録を担当しており、財務部は固定資産明簿を設立しなければならない。

第28条固定資産の購入と調達はいずれも実際原価で計上し、固定資産減価償却は直線法で分類して計上し、減価償却の年限は以下の通りである。

（一）家屋、営業用の部屋は30年です。

（二）通信設備、交通運輸設備3年

（三）電子コンピュータ、オフィス及び文字処理設備3年

（四）電気設備、安全防衛設備3年

第二十九条既に減価償却を十分に計上し、継続して使用する固定資産はもう減価償却を計上しない。

当月増加した固定資産は、当月減価償却を行わず、当月減少した固定資産は、当月減価償却を行う。

第三十条固定資産とその他の資産については、定期的に棚卸しを行い、毎年末に総合管理部が棚卸しを担当し、棚卸の中に不足または利益を発見した場合、直ちに原因を究明し、棚卸損失表を作成し、財務部の審査後、総経理の承認を経て帳簿処理を行う。

第三十一条無形資産とは、会社に長期に使用され、現物形態のない資産を指し、特許権、土地使用権、商誉などを含む。

無形資産は実際原価により記帳し、受益期間内または有効期間内に10年未満の期間で償却する。

第32条繰延資産は全部当期損益に算入できないので、今後の年度内に分割償却する各費用は、開業費、借入固定資産の改良支出と償却期間が一年を超え、金額が大きい修理費支出を含む。

開業費は営業の日から、分割して原価に計上する。

分担期間は5年以内で、リースを経営する固定資産改良支出で、有効リース期間内に分割償却する。

第六章収入管理

第三十三条会社の営業収入は手数料収入、その他の営業収入などを含む。

営業収入は、権利責任発生制の原則に従って厳格に確認し、かつ真剣に検証し、正確に反映し、会社の損益の真実性を保証しなければならない。

第三十四条営業収入は規定に従って関連する収入特別案件に組み入れなければならない。

第七章コスト管理

第三十五条の規定